Nya lagar gällande avdragsplikt för samarbete med utländska företag utan F-skatt. I Sverige kan en företagare själv välja om hen vill ansöka om godkännande för F-skatt eller inte. För samarbete med utländska företag påverkar detta betalning mellan kund och leverantör och med anledning av nya lagar sedan årsskiftet, blir registrering av F-skatt i Sverige viktigare för utländska företag. I detta inlägg kan du läsa mer om hur detta kan påverka er.
Enligt tidigare lagstiftning behövde det svenska företaget som nyttjar tjänster från ett utländskt företag som saknar F-skatt i Sverige, själv bedöma om denne hade ett så kallat fast driftställe i Sverige eller ej. Om det utländska företaget bedömdes ha ett fast driftställe i Sverige kunde det svenska bolaget då göra skatteavdrag på ersättning för arbetet. Denna lagstiftning var en komplex skatterättslig fråga och vid en felaktig bedömning riskerade det svenska företaget att behöva genomföra skatteavdrag till skatteverket. Sedan 1 januari 2021 har en generell skyldighet införts, detta innebär att svenska företag bör göra skatteavdrag för ersättning för all arbete som utförts i Sverige till utländskt företag som inte är godkänt för F-skatt. Detta innebär att om ett utländskt företag, t ex en underleverantör, inte är godkänt för F-skatt måste 30% av fakturabeloppet innehållas. Utländska företag som ska bedriva näringsverksamhet i Sverige bör därför ansöka om att bli godkända för svensk F-skatt. Företag som har F-skatt ansvarar för att betala in sin egen preliminärskatt och sociala avgifter. Om företaget inte har F-skatt kan alltså uppdragsgivaren (det svenska företaget) bli ansvarig för att betala preliminärskatt och arbetsgivaravgifter för utfört arbete. I de fall då F-skatt inte kan uppvisas och det svenska företaget gör skatteavdrag på ersättning, men det utländskt företaget inte anser sig vara skattskyldig i Sverige behöver det utländska företaget vidta åtgärder för att erhålla återbetalning. Det finns några olika alternativ för att säkerställa att en fördröjning av en återbetalning inte sker alternativt att skatteavdrag inte behöver göras, t ex att det utländska företaget:
Utländska verksamheter kan registrera sig digitalt med skatteverkets e-tjänst. I tjänsten kan du välja att registrera F-skatt, moms och som arbetsgivare. Du behöver inte ha svensk e-legitimation för att använda tjänsten. Du kan också fylla i blanketten nedan och posta den till oss. Tips - Nya regler har även införts gällande utländska arbetsgivare med anställda i Sverige. Läs mer om detta här Vill du ha hjälp med att informera och hjälpa dina utländska samarbetspartners och leverantörer gällande detta, eller vill du ha hjälp med rådgivning gällande din skyldighet att göra avdrag från en utländsk leverantörs betalning? Tveka inte att kontakta oss eller be din leverantör kontakta oss för hjälp. Skyldighet att registrera sig som arbetsgivare Från och med 1 januari 2021 finns nya regler för utländska företag som har anställda i eller får ersättning för arbete i Sverige. De här reglerna gäller för dig som driver ett företag utanför Sverige, men som har anställda som arbetar här. Tidigare har utländska arbetsgivare enbart varit skyldiga att göra skatteavdrag på ersättning för arbete i Sverige om de har haft ett fast driftsställe här. Från och med den 1 januari 2021 blir även utländska arbetsgivare utan fast driftsställe skyldiga att göra skatteavdrag på ersättning för arbete som utförs i Sverige. Även om arbetet rent fysiskt utförs utomlands så kan det anses vara arbete som utförs i Sverige om arbetet är inom ramen för arbetsgivarens verksamhet här. Registrera företaget som arbetsgivare i Sverige, deklarera och gör skatteavdrag för anställda. Utländska arbetsgivare bör alltså registrera sig som arbetsgivare i Sverige. Du kan registrera dig antingen via skatteverkets e-tjänst eller via blankett. Vidare bör du som arbetsgivare även lämna in arbetsgivardeklarationer och göra skatteavdrag för dina anställda med 30 procent på ersättning för arbete som utförs i Sverige om inte Skatteverket har beslutat något annat. Det finns ett undantag. Under vissa förutsättningar kan en person som bor utomlands och som kommer till Sverige för att arbeta här tillfälligt vara undantagen från beskattning i Sverige enligt 183-dagarsregeln. Detta gäller alltså när en utländsk arbetsgivare ställer sina anställda till förfogande för en svensk uppdragsgivare. Den svenska uppdragsgivaren som hyr personalen från den utländska arbetsgivaren bör vara skattskyldig här för att 183-dagarsregeln och undantag för 30 procentig beskattning ska gälla. Detta innebär följande: En person som är bosatt utomlands är undantagen från skatteplikt i Sverige om:
Läs mer om F-skatt för utländska företag
Slutligen kan det vara bra att veta att ett utländskt företag som ska bedriva verksamhet i Sverige rekommenderas i de flesta fall att registrera sig hos Skatteverket för F-skatt. Det gäller oavsett om företaget har fast driftställe eller inte. Läs mer om detta här Tveka inte att kontakta oss eller be din leverantör kontakta oss för hjälp. |
RSS-flöde
